Scientific Notes of V. I. Vernadsky Crimean Federal University. Juridical science

Ученые записки Крымского федерального университета имени В. И. Вернадского. Юридические науки

2413-1733

55408

10.29039/2413-1733-2021-7-3(2)-187-199

СРОЧНО В НОМЕР

URGENTLY INTO ISSUE

СРОЧНО В НОМЕР

ANTI-CORRUPTION AUDIT METHOD: THEORY AND PRACTICE

МЕТОДИКА АНТИКОРРУПЦИОННОГО АУДИТА: ВОПРОСЫ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ

Заброда

Д. Г.

Zabroda

D. G.

Капранов

А. В.

Kapranov

A. V.

Крымский филиал Краснодарского университета МВД России Россия Крымский филиал Краснодарского университета МВД России Russian Federation

Ростовский государственный экономический университет Rostov State University of Economics

12 12 2022

7 3 187 199 02 12 2022

http://sn-law.cfuv.ru/metodika-antikorruptsionnogo-audita-voprosyi-teorii-i-praktiki/

В статье актуализируется проблематика проведения антикоррупционного аудита как способа выяв-ления коррупционных рисков и инструмента предупреждения коррупционных проявлений как в сфере публичного управления, так и при осуществлении коммерческой деятельности. Выделены и охарактеризованы основные этапы методики проведения антикоррупционного аудита: планирование проверки; проведение проверки (сбор данных на месте); составление отчета по итогам проверки (отчетность); разработка корректирующих мер (ликвидация последствий и проверка испол-нения). Раскрыты приемы проведения антикоррупционного аудита: сбор данных – это получение досто-верной информации о выполнении антикоррупционных мер; наблюдение – это целенаправленное и планомерное восприятие процессов и явлений в сфере противодействия коррупции, результаты кото-рого фиксируются наблюдателем (аудитором, экспертом); оценка – это процесс, направленный на вы-явление (настолько систематическое и объективное, насколько это возможно) целесообразности, эф-фективности, продуктивности, ценности (дополнительных преимуществ), устойчивости антикорруп-ционных мер и/или влияния произведенного с их помощью вмешательства; прогноз – это суждение о вероятном состоянии антикоррупционной деятельности, основанное на специальном научном иссле-довании (прогнозировании). Отдельное внимание уделено таким приемам антикоррупционного аудита как: проведение анти-коррупционной экспертизы; добровольная оценка на знание законодательства о противодействии коррупции традиционно связана с тестированием соответствующих категорий работников и служащих; добровольное психофизиологическое исследование с применением полиграфа; использование фокус-групп; анализ сообщений граждан, поступивших на «горячие линии» о фактах коррупции; состояния размещения на официальных сайтах федеральных органов исполнительной власти в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» актуальной информации о мерах по профилактике и проти-водействию коррупции.

The article actualizes the problem of conducting an anti-corruption audit as a way to identify corruption risks and a tool for preventing corruption manifestations both in the field of public administration and in the implementation of commercial activities. The main stages of the anti-corruption audit methodology are highlighted and characterized: planning the audit; verification (on-site data collection); drawing up a report on the results of the audit (reporting); development of corrective measures (elimination of consequences and verification of implementation). The methods of conducting anti-corruption audit are disclosed: data collection is obtaining reliable information on the implementation of anti-corruption measures; observation is a purposeful and systematic perception of processes and phenomena in the field of combating corruption, the results of which are recorded by an observer (auditor, expert); Evaluation is a process aimed at identifying (as systematically and objectively as possible) the appropriateness, effectiveness, productivity, value (added value), sustainability of anti-corruption measures and / or the impact of their intervention; forecast is a judgment about the likely state of anti-corruption activities based on special scientific research (forecasting). Special attention is paid to such anti-corruption audit techniques as: conducting anti-corruption expertise; voluntary assessment of knowledge of anti-corruption legislation is traditionally associated with testing the relevant categories of workers and employees; voluntary psychophysiological research using a polygraph; use of focus groups; analysis of messages from citizens received on hot lines about corruption facts; the state of posting on the official websites of federal executive bodies in the information and telecommunications network «Internet» up-to-date information on measures to prevent and combat corruption.

коррупция антикоррупционный аудит методика аудиторская проверка

corruption anti-corruption audit methodology audit.

Indeks vospriyatiya korruptsii 2020 god. - URL: // https://transparency.org.ru/research/CPI2020_Report_RU%20[WEB].pdf (data obrashcheniya: 10.06.2021).

Sostoyanie prestupnosti v Rossii v 2020, 2019, 2018, 2017, 2016 gg. - MVD Rossii, 2021. - URL: https://xn--b1aew.xn--p1ai/Deljatelnost/statistics. (data obrashcheniya: 10.06.2021).

Sostoyanie prestupnosti v Rossii za 2020 g. - M., GP Rossii GUPSiIT. - URL: http://crimestat.ru/analytics. (data obrashcheniya: 10.06.2021).

Rezul’taty deyatel’nosti organov prokuratury Rossiiskoi Federatsii. - URL: // https://epp.genproc.gov.ru/web/gprf/activity/statistics/office/result. (data obrashcheniya: 10.06.2021).

Informatsiya Rossiiskoi Federatsii o peredovoi praktike, izvlechennykh urokakh i trudnostyakh, vyyavlennykh v rabote po povysheniyu effektivnosti antikorruptsionnykh organov. - URL: https://www.unodc.org/ documents/treaties/UNCAC/Contributions/Russia_RU.pdf (data obrashcheniya: 10.06.2021).

Reestr lits, uvolennykh v svyazi s utratoi doveriya. - URL: https://gossluzhba.gov.ru/reestr.

Poslanie Prezidenta Rossii V. Putina Federal’nomu Sobraniyu, 01.03.2018. - URL: http://kremlin.ru/events/president/news/56957(data obrashcheniya: 10.06.2021).

Zabroda D. G. Ponyatiya, soderzhanie i vidy antikorruptsionnogo audita // Preduprezhdenie korruptsii v organakh gosudarstvennoi vlasti Rossiiskoi Federatsii: sbornik nauchnykh statei po materialam Vserossiiskoi nauchno-prakticheskoi konferentsii, Simferopol’, 19.05.2020 g. - Simferopol’: OOO «Izdatel’stvo Tipografiya «Arial», 2020. - S. 29-35.

Zabroda D. G. Antikorruptsionnyi audit: teoriya, pravovaya osnova, metodika provedeniya / D. G. Zabroda. - Krasnodar: Krasnodarskii universitet MVD Rossii, 2020. - 106 s.

10.

Metodika auditorskoi proverki. - URL: http:// finance_loan.academic.ru/990/METODIKA_AUDITORSKOI_PROVERKI (data obrashcheniya: 10.06.2021)

11.

Podlevskikh Yu.M. Metodika provedeniya audita v sootvetstvii s mezhdunarodnymi standartami audita // Elektron. nauchn. zhurn. - 2018. - № 14(34). - URL: https://sibac.info/journal/student/35/115468 (data obrashcheniya: 10.06.2021).

12.

Rasporyazhenie Pravitel’stva Kyrgyzskoi Respubliki ot 12.02.2014 № 44-r «Ob utverzhdenii Metodologii antikorruptsionnogo monitoringa i otsenki». - URL: http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/210934 (data obrashcheniya: 10.06.2021).

13.

Rasporyazhenie Pravitel’stva i Administratsii Gubernatora Sankt-Peterburga ot 07.07.2016 № 23-ra «Ob utverzhdenii metodicheskikh rekomendatsii po provedeniyu antikorruptsionnogo monitoringa v Sankt-Peterburge». - URL: http://www.gov.spb.ru/static/writable/ckeditor/uploads/2017/07/12.docx (data obrashcheniya: 10.06.2021).

14.

Ukaz Prezidenta Respubliki Tatarstan 08.04.2005 № UP-127 «O strategii antikorruptsionnoi politiki Respubliki Tatarstan». - URL: http:///www.garant.ru/hotlaw/tatarstan/118563/ (data obrashcheniya: 10.06.2021).

15.

Pravovye akty: antikorruptsionnyi analiz: nauchno-prakticheskoe posobie (Vlasov I.S. i dr.) (otv. red. V.N. Naidenko) («Kontrakt», «Volters Kluver», 2010). - URL: http:///www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=CMB&n=16441 (data obrashcheniya: 10.06.2021).

16.

Prikaz Minyusta RF ot 21.10.2011 g. № 363 «Ob utverzhdenii formy zaklyucheniya po rezul’tatam nezavisimoi antikorruptsionnoi ekspertizy». - URL: http://ivo.garant.ru/#/document/197633/paragraph/1:0 (data obrashcheniya: 10.06.2021).

17.

Postanovlenie administratsii Ermakovskogo sel’skogo poseleniya Dzhankoiskogo raiona Respubliki Krym ot 29.01.2019 № 13 «O testirovanii v 2019 g. lits, zameshchayushchikh munitsipal’nye dolzhnosti i dolzhnosti munitsipal’noi sluzhby v administratsii Ermakovskogo sel’skogo poseleniya Dzhankoiskogo r-na, na znanie zakonodatel’stva o protivodeistvii korruptsii i ego aktual’nykh izmenenii». - URL: http:///xn--80aehcxbksclcrd.xn--p1ai/?p=1972 (data obrashcheniya: 10.06.2021).

18.

Postanovlenie Pravitel’stva Sankt-Peterburga ot 26.12.2014 № 1252 «O provedenii dobrovol’nykh psikhofiziologicheskikh issledovanii s primeneniem poligrafa». - URL: http:///www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=SPB&n=172565#09295566655160201 (data obrashcheniya: 10.06.2021).

19.

Ukaz Gubernatora Permskogo kraya ot 19.07.2018 № 69 «Ob utverzhdenii Poryadka provedeniya dobrovol’nykh psikhofiziologicheskikh issledovanii s primeneniem poligrafa». - URL: http:///docs.cntd.ru/document/550143526 (data obrashcheniya: 10.06.2021).

20.

Rasporyazhenie Pravitel’stva № 311-Rp ot 26.05.2017 «Ob organizatsii provedeniya dobrovol’nykh psikhofiziologicheskikh issledovanii s primeneniem poligrafa v otnoshenii grazhdan Rossiiskoi Federatsii pri naznachenii na dolzhnost’ gosudarstvennoi grazhdanskoi sluzhby Khanty-Mansiiskogo avtonomnogo okruga - Yugry i gosudarstvennykh grazhdanskikh sluzhashchikh Khanty-Mansiiskogo avtonomnogo okruga - Yugry». - URL: http:///depgs.admhmao.ru/dokumenty/hmao/925414/ (data obrashcheniya: 10.06.2021).

21.

Rasporyazhenie Zamestitelya Gubernatora Kaluzhskoi oblasti - rukovoditelya Administratsii Gubernatora Kaluzhskoi oblasti ot 02.03.2009 № 116-ra «O provedenii ezhegodnogo antikorruptsionnogo monitoringa». - URL: http:///tmt.tarusa.ru/data/antikor/rrgko116_2009_03_02.rtf. (data obrashcheniya: 10.06.2021).

22.

Reshenie Mezhvedomstvennoi komissii po protivodeistviyu korruptsii v Kazani ot 10 iyulya 2009 g. № 8 «O poryadke rassmotreniya obrashchenii grazhdan i yuridicheskikh lits, postupivshikh po telefonu «goryachei linii» Mezhvedomstvennoi komissii po protivodeistviyu korruptsii v Kazani». - URL: http:///www.kzn.ru/meriya/ispolnitelnyy-komitet/upravlenie-kontrolya-i-antikorruptsionnoy-raboty/gorachliniya/ (data obrashcheniya: 10.06.2021).

23.

Prikaz OAO «Gazprom» ot 4 sentyabrya 2014 g. № 423 «Polozhenie o «Goryachei linii» po voprosam protivodeistviya moshennichestvu, korruptsii i khishcheniyam v Gruppe Gazprom». - URL: http:///www.gazprom.ru/f/posts/60/091228/2014-09-04-regulation-hotline-ru.pdf (data obrashcheniya: 10.06.2021).

24.

Protsedura antikorruptsionnoi kompleksnoi proverki «ArselorMittal». - URL: http://arcelormittal.com/images/pdf/Due_Diligence_Procedure_Rus.pdf. (data obrashcheniya: 10.06.2021).

25.

Metodicheskie rekomendatsii dlya provedeniya monitoringa razmeshcheniya na ofitsial’nykh saitakh federal’nykh organov ispolnitel’noi vlasti v ITS «Internet» aktual’noi informatsii o merakh po profilaktike i protivodeistviyu korruptsii. - URL: http://rosmintrud.ru/ministry/programms/anticorruption/8/5 (data obrashcheniya: 10.06.2021).

26.

27.

Zaklyuchenie upravleniya po protivodeistviyu korruptsii Pravitel’stva Yaroslavskoi oblasti po itogam analiza rezul’tatov antikorruptsionnogo audita, provedennogo v 2016 g.- URL: http://www.yarregion.ru/depts/ubb/Documents/%D0%97%D0%B0%D0%BA%D0%BB% D1%8E%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5%20%287718656%20v4%29.docx (data obrashcheniya: 10.06.2021).